NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DICIEMBRE DE 2006

La Caja de Compensación Familiar del Risaralda COMFAMILIAR RISARALDA, presenta las siguientes características jurídicas:

Es una Corporación Autónoma de derecho privado
Sin ánimo de lucro
Constituida bajo parámetros del D.E. 118 de 1.957
Vinculada al Sistema General de Seguridad Social a través del Sistema del Subsidio Familiar
Con duración indefinida en el tiempo
Con domicilio social en la Ciudad de Pereira y jurisdicción en el territorio del Departamento del Risaralda
Con actividades de carácter social y comunitari

Esta Entidad, tiene como objeto principal el de promover el desarrollo de la familia, como núcleo básico de la sociedad a través del otorgamiento integral de subsidios en dinero y en especie a los trabajadores de las empresas afiliadas.

El trabajador afiliado y su familia, tiene acceso a los distintos programas sociales que ofrece la Caja de Compensación Familiar del Risaralda como: Salud, educación, capacitación, vivienda, recreación, cultura, turismo, crédito social y fomento empresarial.

NOTAS EXPLICATIVAS DE LOS PRINCIPALES RUBROS CONTENIDOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las cuentas de caja contienen el efectivo necesario para el desarrollo normal de las actividades propias de la Institución, represando los dineros recaudados por las operaciones de venta efectuadas después del cierre bancario, los cuales son consignados el día hábil siguiente a su recaudo. Para el año 2006 el Fondo Rotatorio de vivienda se reclasifica a las cuentas de inversiones, por la nueva presentación del PLAN DE CUENTAS de las Cajas de Compensación Familiar, modificado e implementado desde enero de 2006.

Las inversiones son contabilizadas por el valor de su constitución y sus rendimientos se registran por el sistema de causación. Las inversiones temporales corresponden a certificados de depósito a término con vencimiento inferior a un año, representadas en los siguientes títulos:

En las inversiones de largo plazo la más representativa corresponde a las acciones en la E.P.S. SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.O.S. reportadas por su valor intrínseco.

Se agrupan dentro de ésta cuenta las empresas afiliadas en convenio, por prestación de servicios sociales, de salud, y administrativos; siendo los más representativos los créditos del área de la salud, dentro de los cuales se encuentran, entre otros, Servicio Occidental de Salud S.A. con un saldo de $3.167 millones, Angiografía y corazón del eje cafetero con un saldo de $573 millones, Gobernación del Risaralda con un saldo de $313 millones, Coomeva con un saldo $276 millones, Colmédica E.P.S con un saldo $249 millones, Cafesalud con un saldo de $231 millones, Fresenius Medical Care Colombia S.A con un saldo de $173 millones, y Saludccop con un saldo $115 millones de pesos.

Las cuentas por cobrar utilizan para su provisionamiento la metodología fiscal autorizada por el D.R. 187 de 1975 (artículo 75), denominada provisión general de cartera.

Los inventarios corresponden fundamentalmente a insumos, materiales para consumos conformados de la siguiente manera (Miles de pesos):

Corresponde a los contratos de mantenimiento de activos movibles, pólizas de seguros de los activos de la empresa, los cuales se amortizan en forma mensual de acuerdo a la vigencia de los contratos y pago de predial en forma anticipada entre otros.

La amortización de los diferidos se reconoce durante el período en el cual se espera tener beneficios, éstas corresponden a las indemnizaciones de los empleados, las remodelaciones, programas para computador y dotación entre otros.

Se registran al costo de adquisición, incluyendo las erogaciones necesarias para colocarlos en condiciones de uso. Hasta el 31/12/2005 se aplicaron los ajustes integrales por inflación afectan éstos activos no monetarios bajo la metodología de aplicación del PAAG mensual, reconociendo en ellos una actualización del valor del activo por el fenómeno inflacionario de nuestra moneda. A partir de año 2006 no se aplican los ajustes por inflación según lo enunciado en el numeral B.2. de éstas notas.

Para el año 2006 se presenta una disminución en la cuenta de Terrenos debido a la venta del lote que poseía la caja en el municipio de Viterbo.

Para su adecuada protección, se mantienen vigentes contratos de mantenimiento correctivo además de pólizas de seguros que los protegen contra incendio, terremoto y robo entre otros.

La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta, de acuerdo con el número de años estimados para su vida útil (artículo 2do D.R. 3019 de 1.989)

Las propiedades, planta y equipo están conformados de la siguiente manera (Miles de pesos):

Corresponden a depósitos en el sistema financiero que garantizan los Fondos y Apropiaciones de origen legal enunciados en la nota 19.

Se encuentra en éste rubro registrada la diferencia entre el costo en libros de la propiedad planta y equipo de la Entidad y su avalúo de reconocido valor técnico.

Las valorizaciones de las inversiones se conforman por la diferencia entre el valor intrínseco reportado por la entidad emisora de las acciones y el valor neto en libros ajustado.

El pasivo a corto plazo con entidades bancarias asciende a $1.995 millones, las obligaciones largo plazo ascienden a 5.562 millones, y el valor de $458 millones corresponde a la reclasificación contable de los cheques girados y no reclamados al cierre del período contable.

Las obligaciones financieras a largo plazo corresponden a créditos con entidades bancarias, cuyo vencimiento es superior a un año y respaldados en títulos de garantía.

Los crédito IFI tienen un plazo a 10 años, con un período de gracia de 3 años; el crédito con BANCO DE CREDITO tienen un plazo a 7 años, con un período de gracia de 1 año; el crédito con BANCO DE BOGOTÁ tienen un plazo a 4 años, con un período de gracia de 1 año; el crédito con MEGABANCO tiene un plazo de 10 años, con un período de gracia de 3 años; la línea de REDESCUENTO FINDETER corresponden a recursos para el otorgamiento de créditos para la compra de vivienda de nuestros afiliados a 10 y 5 años; y el crédito con el BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA BANCOLDEX corresponde a recursos para el otorgamiento de créditos a nuestros afiliados por la nueva línea de Microcrédito Empresarial.

El Subsidio por Pagar está conformado por el valor de los cheques y bonos de subsidio girados no reclamados (en caja) y, en segundo lugar, los subsidios entregados a los afiliados que aún no han sido cobrados.

Corresponden a las adquisiciones de mercancías para el consumo y suministro de los programas de servicios sociales y de salud prestados por la Institución.

Registran estas cuentas los bienes y servicios adquiridos con terceros, los gravámenes en general y los descuentos y aportes de nómina así: (Miles de pesos)

Corresponden a los gravámenes al corte de período, cancelados en el mes siguiente así:

El rubro más representativo corresponde a la provisión del programa de Régimen Subsidiado para la atención de los servicios de salud a los afiliados.

16. DIFERIDOS

Los saldos más representativos corresponden a los dineros recibidos para la ejecución de los programas de revivir ancianos y mujeres cabeza de familia, celebrados con la Alcaldía de Pereira.

La cifra se compone de valores recibidos de adjudicatarios (Promitentes compradores de viviendas), con quienes no se había perfeccionado la operación de venta; para el presente año no existe saldos por pagar por este concepto.

Se registran en ésta cuenta los dineros recaudados por concepto de aportes parafiscales, con destino al SENA, I.C.B.F., ESAP e Institutos Técnicos.

Del recaudo de los aportes patronales del cuatro por ciento (4%), se derivan las fuentes de recursos para los fondos y apropiaciones con destinación específica: 1% para el sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar; 5% para el programa de Régimen Subsidiado de Salud; 6.2% FOVIS Voluntario desde enero a octubre de 2006 y del 24% en los meses de noviembre y diciembre de 2006; 12% para los programas componentes del FOVIS obligatorio (4% para vivienda, 3% para Atención Integral a la niñez, 3% para Jornada Escolar Complementaria y, 2% para el Fondo de Promoción al Empleo y Protección al Desempleo), y el 8% para gastos de administración y funcionamiento; del excedente de este aporte patronal, se apropia el 55% para subsidio monetario (de éste 55% se apropia un 3.09% para FONEDE correspondiente al subsidio dejado de cancelar a las edades entre 19 y 23 años, se gira el subsidio y el excedente se traslada a otras cajas según artículo 5to Ley 789/2002). Lo que quedare, se destina 10% para programas de Educación y demás programas sociales.

La reserva legal se constituye de conformidad con lo previsto en los artículos 58 y 59 de la Ley 21 de 1.982; su valor acumulado asciende a $272.5 millones, con respaldo en C.D.T.

Hasta el año 2005 en ésta cuenta se acumulaban los ajustes integrales por inflación al patrimonio afectada por reclasificación de la cuenta corrección monetaria de conformidad con procedimientos establecidos por la Superintendencia del Subsidio Familiar. A partir del año 2006 no se aplican ajustes por inflación según lo expuesto en la Nota No. B - 2.

Los ingresos se registran por el sistema de causación, excepto el recaudo de aportes que se contabiliza por el sistema de caja.

La mayor participación en los ingresos la tienen los servicios de Salud con un 49% (IPS), seguido el recaudo de los aportes de las empresas en un 44%, y en menores porcentajes los servicios sociales como vivienda, recreación, educación, formación, capacitación y el área administrativa.

Los costos se registran contablemente por el sistema de causación, siendo los costos más representativos los del área de Salud, seguido del costo del subsidio que corresponde a los cheques y bonos entregados a los beneficiarios del subsidio familiar (Ley 21/82) y por último los costos del área de servicios sociales .

Los gastos se registran por el sistema de causación, y corresponden a erogaciones relacionadas con las actividades que adelanta la Corporación en los programas de Salud, Servicios Sociales y su Administración central detallados así:

Los ingresos Financieros más representativos corresponden a los arrendamientos de los locales comerciales por $ 883 millones; seguidos los intereses generados por las inversiones , las cuentas bancarias, los préstamos a los empleados y exempleados de la Entidad por valor de $372 millones; la utilidad en la venta del lote de viterbo y de otra propiedad planta y equipo por valor de $468 millones; y otros menores por $ 474 millones como el reajuste monetario por UVR, comisiones, dividendos, ingresos de ejercicios anteriores y descuentos comerciales; para un total de Ingresos Financieros de $2.197 millones de pesos.

Los otros gastos financieros y demás extraordinarios corresponden a los intereses pagados por las obligaciones financieras por valor de $449 millones, el gravamen a los movimientos financieros (4x1000) por valor de $406 millones; el pago de comisiones por compensaciones $464 millones; las comisiones bancarias $118 millones; el reajuste por efectos de la variación del UVR de la obligación que posee la entidad con FINDETER por valor de $123 millones y otros gastos por valor de $121 millones, para un total de GASTOS NO OPERACIONALES de $ 1.681 millones de pesos.

Las cuentas de orden deudoras están comprendidas por partidas que representan derechos o contingencias para la Entidad, como los convenios de pago de las empresas aportantes a la Caja, respaldados en pagarés, letras y cheques postfechados, los convenios de pago de cartera, los contratos del programa de Régimen Subsidiado de Salud con los Entes Territoriales con las I.P.S. Públicas y privadas, los recobros al FOSYGA por la prestación de servicios de salud no capitados y los aportes en mora de las empresas afiliadas a la caja.

En las cuentas de orden acreedoras se encuentran registradas la ejecución de la póliza de alto costo del programa de Régimen Subsidiado, la ejecución de los contratos de prestación de servicios con las IPS públicas y privadas para los afiliados al Régimen Subsidiado, los bienes recibidos en comodato en el área de la salud y los procesos laborales, civiles y administrativos que se encuentran en proceso al 31 de diciembre de 2006.

La ley 488 de 1998, clasificó a las Cajas de Compensación Familiar como otros contribuyentes en el impuesto sobre la renta y complementarios por la realización de actividades gravadas (comerciales, industriales y financieras). La Caja de Compensación Familiar de Risaralda, desarrollo hasta el 31 de diciembre de 2003 la actividad de mercadeo, considerada para este efecto, como actividad gravada.

A partir de la vigencia fiscal del 2004 la Institución se clasifica como un no Contribuyente en el impuesto sobre la renta y complementarios, estando obligada a presentar declaración de ingresos y patrimonio, de conformidad con las normas que rigen la materia; literal f, Art. 11 del Decreto Reglamentario 4345 de diciembre 22 de 2004.

Para efectos fiscales, la Caja de Compensación Familiar de Risaralda, debió dar inicio a la realización de ajustes integrales por inflación a partir del 1 de enero de 1999, de conformidad con el articulo 329 del Estatuto Tributario.

La finalización de la actividad de mercadeo, hace que la entidad se clasifique como No Contribuyente del impuesto de renta y complementarios, con lo que desaparece igualmente la obligatoriedad de la realización de los ajustes por inflación para efectos fiscales, declarándose en el 2004 y subsiguientes sus activos y demás cuentas objeto de ajuste, con el costo fiscal ajustado que acumularon al 31 de diciembre de 2003.

El patrimonio se afecta con las utilidades del ejercicio del año 2006, reajuste de la reserva legal. Aunque para el año 2006 no se aplicaron los ajustes integrales por inflación, hay una afectación en la cuenta revalorización del patrimonio por efecto del ajuste por inflación en la venta y baja de activos fijos.

En el período contable de 2006, el capital de trabajo disminuyó en 3.756 millones, afectado principalmente por una disminución en el disponible, para llevar a cabo la construcción de la ampliación del edificio clínica Comfamiliar el cual culminó en el presente año, un incremento significativo en las cuentas por cobrar representado por el otorgamiento de créditos a particulares en las líneas de crédito social, empresarial, créditos hipotecarios de vivienda, redescuento findeter, línea de bienestar y microcrédito Bancoldex. Se presenta un aumento en el pasivo, originado fundamentalmente en el incremento del rubro de cuentas por pagar específicamente en subsidio familiar (Ajuste para transferencia a otras cajas Art.5 Ley 789/02).

En este estado se refleja una gran participación de las actividades operacionales en la generación de los recursos de la Entidad para un total de $6.685 millones. Un aumento considerable en las obligaciones a largo plazo de $1.493 millones, una disminución en los fondos y apropiaciones con destinación específica de $1.907 millones y un leve decremento en la revalorización Patrimonial de $610 millones por efecto de la venta del lote que poseía la caja en el municipio de Viterbo y otros activos menores.

Los recursos aplicados en el activo más representativo corresponde a la compra de activos fijos por $7.193 millones, seguido del incremento en el rubro de deudores a largo plazo por $4.103 millones correspondiente a la porción del largo plazo de los créditos a particulares por las líneas de crédito social, empresarial, créditos hipotecarios de vivienda, redescuento findeter, línea de bienestar y microcrédito Bancoldex; y una disminución en otros activos de $1.871 millones representado por los fondos y apropiaciones con destinación específica.

Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación, el cual inicia el año con un efectivo de $8.901 millones y termina el 31 de diciembre de 2006 en $6.038 millones, disminución que corresponde al flujo de efectivo utilizado para la construcción de la ampliación del edificio de la Clínica Comfamiliar Risaralda.

Su mayor participación la tienen los ingresos recibidos del programa de salud por $39.312 millones, seguido los recaudos de aportes de la Caja $34.959 millones y los recaudos de aportes para terceros $25.246 millones - I.C.B.F., SENA, INSTITUTOS TÉCNICOS y ESAP -; y en menores proporciones los Servicios sociales, los ingresos financieros, y los Administrativos.

Las salidas de efectivo se encuentran en igual proporción que las entradas de efectivo, corresponden a los pagos de aportes de terceros y a las necesarias para el desarrollo de las actividades mencionadas en el párrafo anterior, adicionando la compra de activos fijos por valor de $7.192, los pagos de subsidio monetario y la ejecución de los fondos y apropiaciones con destinación específica.